餐饮住宿等第三产业常见开票、认证抵扣问题解答

餐饮住宿等第三产业常见开票、认证抵扣问题解答

东莞餐饮业、住宿业、劳务差遣、人力资源服务外包、房地产、金融业、经纪代理、旅游业、教育业、鉴证咨询业、运输业等服务第三产业常见开票、认证抵扣问题都有那些?下面由我们东莞诚赢记账报税的小编为大家讲解下东莞第三产业常见开票认证抵扣问题,东莞代理记账怎么做讲解?
为进一步增强发票处理,保证全面推开营改增作业顺利施行,维护交税人合法权益,营建健康公正的税收环境,税务总局发布了《关于增值税发票开具有关问题的布告》(国家税务总局布告2017年第16号),对增值税发票的开具做了明确规定。施行将近一年来,发票的开具、讨取及抵扣等得到进一步标准,45项发票报销新规定
 
今日,小编为我们整理了各行业开具发票的要求及认证抵扣问题,我们无妨保藏起来成为日常作业的参阅!
一、餐饮业
餐费假如获得增值税专用发票,能够抵扣吗?
 
答:依据财税[2016]36号文,餐饮效劳适用6%的税率。购进餐饮效劳的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以外交应付的餐费、文娱费全都是不能抵扣的,即便增值税专用发票也不可。
 
(1)不能抵扣并不代表不能开专票;
 
(2)获得不能抵扣项目的专票,主张先认证后进项税额转出。
二、住宿业
出差住宿该开哪种发票,是增值税普通发票仍是增值税专用发票?
 
答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的底子差异在于前者能够进行税款抵扣,后者不能够。假如是小规模交税人的企业职工出差住酒店,能够挑选开增值税普通发票,回单位进行财政报销;假如是增值税一般交税人的企业职工出差住酒店,应向酒店讨取增值税专用发票。
 
住宿业发票开具,具体规定是什么?
 
答:月出售额超越3万元(或季出售额超越9万元)的住宿业增值税小规模交税人,供给住宿效劳、出售货品或发作其他应税行为,需求开具增值税专用发票的,经过增值税发票处理新系统自行开具。
 
住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
 
答:在索要发票时,要区别不同的状况,小规模交税人能够将项目开在一张发票上;而关于一般交税人,由于出差发作的住宿费获得增值税专用发票能够抵扣进项,餐饮、文娱等不能够抵扣,所以要将住宿与餐饮、文娱等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、文娱等开具增值税普通发票。
 
住宿与餐饮、文娱能够开在一张专票上,认证后将餐饮、文娱部分的税额做进项税额转出。
三、劳务差遣
劳务差遣效劳怎么开具发票?
 
答:(1)供给劳务差遣效劳的交税人(一般交税人/小规模交税人)挑选简易计税方法的,代用工单位支交给劳务差遣职工的薪酬、福利和为其处理社会稳妥及住宅公积金的金额能够开具增值税普通发票、获得的悉数价款和价外费用扣除代用工单位支交给劳务差遣职工的薪酬、福利和为其处理社会稳妥及住宅公积金后的余额按5%开具增值税发票(挑选差额交税);交税人供给劳务差遣效劳,挑选差额交税的,向用工单位收取用于支交给劳务差遣职工薪酬、福利和为其处理社会稳妥及住宅公积金的费用,不得开具增值税专用发票,能够开具增值税普通发票,七月份五险一金将会有变化
四、人力资源外包效劳
人力资源外包效劳,发票开具具体规定是什么?
 
答:交税人供给人力资源外包效劳,依照生意署理效劳交纳增值税,其出售额不包含受客户单位托付代为向客户单位职工发放的薪酬和署理交纳的社会稳妥、住宅公积金。
 
发票开具:交税人供给人力资源外包效劳,向托付方收取并代为发放的薪酬和署理交纳的社会稳妥、住宅公积金,不得开具增值税专用发票,能够开具增值税普通发票。
五、房地产业
租借住宅发票开具的具体规定是什么?
 
答:一般交税人(/小规模交税人)按适用税率(/征收率)全额开具增值税专用发票(/普通发票)。个人交税人请求税务机关代开增值税发票时,征收率减按1.5%开票。
点击了解一下:增值税税率下调后增值税税负及损益分析
六、金融业
金融产品转让怎么开具发票?
 
答:不得开具增值税专用发票,能够开具普通发票。
 
融资租借怎么开具发票?
 
答:经人民银行、银监会或许商务部同意从事融资租借事务的试点交税人,供给融资租借效劳,以收取的悉数价款和价外费用全额开具增值税专用发票,申报时差额扣除。
 
融资性售后回租事务怎么开具发票?
 
答:(1)经人民银行、银监会或许商务部同意从事融资租借事务的试点交税人,供给融资性售后回租效劳,以获得的悉数价款和价外费用(不含本金)开具增值税专用发票,本金能够开具普通发票。申报时差额扣除。(2)试点交税人依据2016年4月30日前签定的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前供给的有形动产融资性售后回租效劳,可持续依照有形动产融资租借效劳交纳增值税。能够挑选:
①以向承租方收取的悉数价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金部分能够开具增值税专用发票;价款本金部分不得开具增值税专用发票,能够开具增值税普通发票。
②以向承租方收取的悉数价款和价外费用全额开具增值税专用发票。
 
稳妥效劳发票开具具体规定是什么?
 
答:稳妥机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包含:稳妥单号、税款所属期(具体至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额算计等。该增值税发票可作为交税人交纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为自然人供给的稳妥效劳不得开具增值税专用发票,能够开具增值税普通发票。
七、生意署理
生意署理效劳怎么开具发票?
 
答:以获得的悉数价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票(/普通发票),向托付方收取并代为付出的政府性基金或许行政事业性收费不得开具增值税专用发票,但能够开具增值税普通发票。
八、旅行业
旅行效劳怎么开具发票?
 
答:交税人(一般交税人/小规模交税人)供给旅行效劳,向旅行效劳购买方收取并支交给其他单位或许个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给其他接同旅行企业的旅行费用开具增值税普通发票;以获得的悉数价款和价外费用,扣除向旅行效劳购买方收取并支交给其他单位或许个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给其他接同旅行企业的旅行费用后的余额开具增值税专用发票。
九、教育业
教育辅佐效劳发票开具,具体规定是什么?
 
答:免税收入不得开具增值税专用发票,能够开具增值税普通发票;教育部考试中心及其直属单位代为收取并支交给境外单位的考试费,不得开具增值税专用发票,能够开具增值税普通发票。
十、鉴证咨询业
鉴证咨询业发票开具具体规定是什么?
 
答:月出售额超越3万元(或季出售额超越9万元)的鉴证咨询业增值税小规模交税人供给认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳、出售货品或发作其他增值税应税行为,需求开具增值税专用发票的,能够经过增值税发票处理新系统自行开具。月出售额超越3万元(或季出售额超越9万元)的鉴证咨询业增值税小规模交税人出售其获得的不动产,需求开具增值税专用发票的,仍须向税务机关请求代开。
十一、运送业
货品运送效劳发票开具具体规定是什么?
 
答:交税人供给货品运送效劳,运用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、抵达地、车种车号以及运送货品信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
 
铁路运送企业发票开具具体规定是什么?
 
答:铁路运送企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。我国铁路总公司及其所属运送企业(含分支机构)供给货品运送效劳,可自2015年11月1日起运用增值税专用发票和增值税普通发票,所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单运用。
以上就是东莞第三产业常见开票认证抵扣问题的讲解,假如你对开票认证抵扣问题还有什么不理解的请继续关注东莞诚赢代理记账报税,或者联系我们东莞诚赢代理记账的财税顾问。