会计月底及年底记账报税应该注意事项都有哪些?

会计月底及年底记账报税应该注意事项都有哪些?

每月应留意要点:
 
一、增值税税额核算
 
  (一)活跃核对出售事务,赶快填开支项发票,断定当月销项税额。
 
出售是企业日常作业的要点,是企业经营的中心。出售发票是财政记账,断定事务发作的合法凭据,因而企业在发作出售事务时应赶快给对方开具发票,断定当月出售状况。
 
一个事务从合同签定,到公司发货、对方检验承认、发票填开是有一段时刻的,这段时刻又由于客户的巨细、事务来往的频率、各公司检验程序的不同存在差异。有时出售企业乃至不能自主断定开票时刻,只能依据客户的需求进行开票,与税法规则的开票要求不符。
 
做为企业的财政人员,特别是担任税务作业的人员,有必要对企业日常出售事务的处理适当清晰,了解首要客户的开票要求,可以在满意客户要求的一起,又不耽搁本公司正常的作业处理。为了很好的和谐两边的作业,管帐人员应当在每月20号左右就开端核实当月开票税额,将应该开具发票的事务尽早完结,一般企业在每月完毕前3天就会中止填开发票。因而企业若是需求对方给其开具发票应赶快联络,不要拖到月底再同对方交涉。

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  (二)仔细核对当月进项发票,确保发票及时认证,断定当月进项税额。
 
一般产品要比发票提早抵达企业,企业在收好货品的一起还应承认发票的开具状况,在规则时刻未收到发票时应与对方联络,索要发票。
 
进项发票只要经过税务机关认证审阅经过之后,方能进行抵扣税额。现在专用发票认证一般是经过网上长途认证体系自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构署理认证。因而企业管帐应在规则时刻及时处理认证,断定当月进项税额。
 
一个企业每月进项发票较多时,一般不会在一个月悉数认证,而是有挑选的认证部分发票。发票认证时首要考虑三个要素:榜首,当月交交税金金额。在税务机关规则税负规模上下核算当月税金;第二,考虑管帐存货和本钱处理。有些产品当月购入当月出售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;出产企业本钱核算需求原材料,若当月出产领用材料发票未进行认证处理,将会下降产品本钱;第三,发票是否即将到期。依照税法要求,发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同,具体介绍拜见前面“进项税额抵扣时限的规则”)进行认证。由于大都企业特别是商业零售企业存在出售不开发票现象,导致进项发票盈利,迟迟无法认证。因而企业在认证发票时应仔细检查当月进项发票状况,先将快要到期发票进行认证。

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  (三)操控销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款核算与交纳。
 
增值税一般交税企业交纳的首要税种就是增值税,增值税的一般核算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税核算较为简略,可是操控起来非常复杂,企业要一起考虑到当月销项开票状况和进项发票抵达、认证状况,还要考虑税务机关对企业的税负要求。  税务机关为了操控企业增值税的交纳状况,依据不同类型的企业拟定了相应的税负,即全年应该交纳的增值税金额(核算方法可拜见前面介绍)。避免企业经过非法操作少交纳增值税。企业一般是将交纳的增值税金额操控在税负规范线邻近,有时还会稍微低于税负规范。各地税负规范纷歧,履行力度也存在差异,企业应依据当地状况仔细履行。
 
税务机关的税负规范是指全年企业完结的税务要求,企业单个月份交交税金金额低于或高于税负规范都是正常的。可是单个企业担任人在处理时往往比较“仔细”,经过多种途径将每月增值税的交纳金额都操控在税负规范线上,这样处理是没必要的。
 
  二、计提地税税金
 
依照税法要求,企业在核算交纳增值税的一起,还应计提交纳部分地税税金,首要包含城市保护建造税和教育费附加,大都区域已开端计提当地教育费附加。企业应在月末计提,月初申报交纳,获得完税凭据冲销计提金额。
 
管帐人须会-管帐每月应留意要点以及管帐年终结账的过程
 
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管帐年终结账的过程:
 
年终整理完毕,在账目核对相符的基础上即可进行年终结账。年终结账作业一般分为3个过程,即年终转账、结清旧账和记入新账。
 
年终转账的程序如下:
 
 1. 年终转账
 
(1)核算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额;
 
(2)编制结账前的“资产负债表”,并试算平衡;
 
(3)按年终转账方法填制12月31日的记账凭据,并记入有关账户。
 
  2. 结清旧账
 
结清旧账的做法如下:
 
(1)将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后在下面划双红线,表明本账户悉数结清;
 
(2)对年终有余额的账户,在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样,再在下面划双红线,表明年终余额转入新账,完毕旧账。
 
  3. 记入新账
 
依据本年度各账户余额,编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表,按表列出各账户的年终余额数,不编制记账笔据,直接记入新年度相应的各有关账户,并在“摘要”栏注明“上年结转”字样,以差异新年度发作数。
 
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