忘记账务申报了滞纳金怎么算?

忘记账务申报了滞纳金怎么算?


什么是滞纳金

依据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条:“交税人未依照规则期限交交税款的,扣缴义务人未依照规则期限解缴税款的,税务机关除责令期限交纳外,从滞交税款之日起,按日加收滞交税款万分之五的滞纳金。” 也就是说“滞纳金”就是指针对不按交税期限交交税款,按滞纳天数加收滞纳金钱必定份额的金额。

划要点!!

1、滞纳金的加收率

加收率是一致的,即0.05%!

2、滞纳金的时限核算

依据《国家税务总局关于遵循<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干详细问题的告诉》(国税发[2003]47号 )中规则:“滞纳金的核算从交税人应交交税款的期限届满之次日起至实践交交税款之日止。”

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滞纳金的核算

滞纳天数、滞纳金该怎么核算呢?小编都给我们写好啦

紧记核算公式:滞纳金=滞交税款×0.05%×滞纳天数

看到这,必定有人会说,天啦,就这么一个简略粗犷的公式?但是我这种数学渣看到公式就晕啊。不要忧虑,交心的小编特别预备了两个详细直观的事例。

1、逾期未申报发生的滞纳金

A公司为一般交税人,按月进行增值税申报。2017年9月,因为管帐忽略,错过了9月15日增值税申报的最终一天,直到9月18日才想起来,到国税进行补申报。9月份A公司应交税额为20000.00元。

状况一:企业于9月18日当天申报并扣款成功。

此刻滞纳天数为:16号、17号、18号,共3天

滞纳金=20000.00×0.05%×3=30.00元

状况二:企业于9月18日当天到货台申报,但因为银行账户上没有满足存款,直到9月21日账户存进满足的存款并请求扣款成功。

此刻滞纳天数为16号、17号、18号、19号、20号、21号,共6天。

滞纳金=20000.00×0.05%×6=60.00元

2、交税评价补税构成的滞纳金

2017年9月,A公司因为交税评价事项,应补缴所属期2016年12月增值税10000.00元,应补缴2016年度企业所得税8000.00元。A公司于2017年9月20日凭《税务事项告诉书》到货台进行更正申报。2016年12月增值税交税申报期限为2017年1月17日,2016年度企业所得税交税申报期限为2017年5月31日。那么:

增值税滞纳天数如下:

月份

滞纳日期

滞纳天数

2017年1月

18日-31日

14天

2017年2-8月

全月

212天

2017年9月

1日-20日

20天

算计

 

246天

增值税滞纳金=10000.00×246×0.05%=1230.00元

所得税滞纳金应从汇算清缴完毕的次日起核算加收,详细核算的天数如下:

月份

滞纳日期

滞纳天数

2017年6月

1日-30日

30天

2017年7月

1日-31日

31天

2017年8月

1日-31日

31天

2017年9月

1日-20日

20天

算计

 

112天

所得税滞纳金=8000.00×112×0.05%=448.00元

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关于滞纳金的问题解答

接下来,我们来重视几个小问题:

1、滞纳金加收遭受节假日怎么办?

滞纳金是与税款连带的,如果在断定应交税款的交税期限时,遇到了应该顺延的节假日,则从顺延期满的次日起加收滞纳金,但在税款滞纳期间内遇到节假日,不能从滞纳天数中扣除节假日天数。

2、滞纳金的追溯期有多长?

《税收征管法》第五十二条的规则,因交税人、扣缴义务人核算错误等失误,未缴或许少缴税款的,税务机关在3年内能够追征税款、滞纳金;有特殊状况的,追征期能够延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或许少缴的税款、滞纳金或许所骗得的税款,不受前款规则期限的约束。

3、税收滞纳金能够税前扣除吗?

《企业所得税法》第十条规则:

在核算应交税所得额时,下列开销不得扣除:(三)税收滞纳金。

因而,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,应做交税调增处理。

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滞纳金的强制执行

要提示我们,税务机关关于拒交纳滞纳金的行为,是能够采纳强制执行办法的。

《税收征管法》第四十条规则:“税务机关采纳强制执行办法时,对前款所列交税人、扣缴义务人、交税担保人未交纳的滞纳金一起强制执行。”

《国家税务总局关于遵循(中华人民共和国税收征收管理法)及其实施细则若干详细问题的告诉》(国税发[2003]47号)还进一步清晰:“依据征管法第四十条规则,税务机关在采纳强制执行办法时,对交税人未交纳的滞纳金一起强制执行’的立法精力,对交税人已交交税款但拒不交纳滞纳金的,税务机关能够独自对交税人应缴未缴的滞纳金采纳强制执行办法。”

看完滞纳金的规则,我们就知道标准运营、如期交税的重要性了吧。诚信交税,人人有责哦!

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