小规模代开专票冲红预缴税款怎么记账?

小规模代开专票冲红预缴税款怎么记账?


增值税一般纳税人单位,申请主管税务局代 开专用发票,需要缴纳的税点 ,要根据交易内容的法定税率计算。增值税税率有17%、13%、11%、6%的税率。

增值税小规模纳税人单位,申请主管税务局代开专用发票,需要缴纳的税点是小规模纳税人的征收率。小规模纳税人的征收率有3%、5%两种。

因此,对于小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款,其入账如下:

小规模代开专票冲红预缴税款怎么记账?
小规模代开专票冲红预缴税款怎么记账?

交税时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

月底结算时:

借:应收账款

贷: 应交税费-应交增值税

主营业务收入

确定应付增值税时:

应交增值税这个科目的借方馀额就是你当月应补交的增值税。